АУСН в Нижегородской области с 2027 года: что это такое и кто может применять

С 1 января 2027 года в Нижегородской области начнет действовать автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН или АвтоУСН. Регион присоединится к федеральному эксперименту, в рамках которого налог рассчитывается автоматически, а отчетность почти полностью отменяется.

АУСН подойдет небольшому бизнесу: организациям и ИП с доходом до 60 млн руб. в год и не более чем с пятью работниками. При этом у АУСН есть и другие ограничения. Например, нужен счет в уполномоченном банке.

АУСН в Нижегородской области: что изменится с 2027 года

АУСН уже действует в других регионах России в рамках федерального эксперимента. Он проводится с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно, но сроки могут продлить по решению Правительства РФ. С 2027 года к эксперименту присоединится и Нижегородская область.

Закон о введении АУСН в регионе Законодательное собрание Нижегородской области одобрило 27 августа 2026 года. Применять новый режим предприниматели и компании смогут с 1 января 2027 года.

Для бизнеса принцип работы АУСН отличается от привычной УСН прежде всего уровнем автоматизации. На обычной УСН предприниматель или бухгалтер самостоятельно ведет налоговый учет, рассчитывает налог и отчитывается перед ФНС. На АУСН значительную часть этой работы берет на себя налоговая.

ФНС определяет налог на основании данных, которые получает по цифровым каналам: в частности, от банков, онлайн-касс и из личного кабинета налогоплательщика АУСН. Декларацию по этому налогу сдавать не нужно.

При этом АУСН — не «налоговый режим без учета». Предпринимателю по-прежнему важно правильно оформлять операции и следить за тем, чтобы данные о доходах и расходах поступали в систему без ошибок.

Кто сможет применять АУСН в Нижегородской области

АУСН могут применять как индивидуальные предприниматели, так и организации. Но для перехода и дальнейшей работы на режиме нужно одновременно соблюдать несколько условий. Основные требования перечислили в таблице.

Эти требования установлены федеральными правилами АУСН и распространяются на налогоплательщиков в регионах — участников эксперимента. То есть одного соответствия лимиту по доходам недостаточно. Например, компания с выручкой 40 млн руб., но шестью работниками уже не соответствует одному из основных условий режима.

Лимит по доходам — 60 млн руб.

АУСН предназначена для небольшого бизнеса. Годовой доход не должен превышать 60 млн руб.

Важно учитывать этот показатель не только при переходе на режим, но и во время его применения. Если бизнес выйдет за установленный предел, право на АУСН можно потерять. Поэтому предпринимателю, который планирует быстро увеличивать оборот, стоит заранее оценить, насколько режим соответствует его планам развития.

Не более пяти работников

На АУСН может работать максимум пять человек.

Это ограничение нужно учитывать не только при выборе режима, но и при планировании найма. Если средняя численность работников за налоговый период превышает пять человек, право на применение АУСН утрачивается с начала соответствующего месяца.

Для микробизнеса это обычно не проблема. Но если компания находится на границе лимита и собирается расширять штат, АУСН может оказаться временным решением.

Только уполномоченные банки

Еще одна особенность режима — требования к расчетным счетам. Для работы на АУСН счета должны быть открыты только в уполномоченных банках. Это связано с самой моделью автоматизации: налоговая использует банковские данные для расчета налога и контроля операций.

Поэтому перед переходом стоит проверить, входит ли ваш банк в перечень уполномоченных кредитных организаций.

Выплата зарплаты только безналичной форме

Работникам на АУСН зарплату выплачивают безналичным способом.

Это еще один элемент автоматизации режима: банк передает в ФНС необходимые сведения, а часть налоговых операций по зарплате выполняется без привычного участия бухгалтера в расчетах.

Какие ставки будут действовать на АУСН

На АУСН предусмотрено два объекта налогообложения:

• «Доходы» — ставка 8%;
• «Доходы минус расходы» — ставка 20%.

Эти ставки установлены федеральными правилами АУСН. На первый взгляд ставки выше привычных базовых ставок УСН — 6% и 15%. Но сравнивать АУСН и УСН только по проценту неправильно.

На АУСН не уплачиваются страховые взносы в обычном порядке, а налог рассчитывает ФНС. Поэтому итоговую нагрузку нужно оценивать в комплексе: учитывать налог, страховые взносы, расходы на ведение учета и стоимость бухгалтерского обслуживания.

Как работает объект «Доходы»

Если предприниматель выбирает объект «Доходы», налог рассчитывается по ставке 8% от налоговой базы. Например, если за месяц доход составил 500 000 рублей, расчетная сумма налога до применения предусмотренных законом особенностей составит: 500 000 × 8% = 40 000 руб.

Но делать вывод, что АУСН автоматически обходится дороже УСН, только на основании этого расчета нельзя. У бизнеса на АУСН другая структура налоговой нагрузки, например, отсутствуют обычные страховые взносы.

Как работает объект «Доходы минус расходы»

В этом случае налоговая база определяется как разница между доходами и учитываемыми расходами. Например:

• Доходы — 500 000 руб.
• Расходы — 300 000 руб.
• Налоговая база — 200 000 руб.
• Налог — 200 000 × 20% = 40 000 руб.

Какой объект налогообложения окажется выгоднее, зависит от финансовой модели бизнеса. Компании с небольшой долей расходов чаще рассматривают вариант «Доходы», а бизнес с существенными подтвержденными расходами — «Доходы минус расходы».

Но окончательный выбор лучше делать после расчета именно по своим показателям.

Нужно ли сдавать декларацию при АУСН

Нет, декларацию по АУСН сдавать не нужно. Налоговый период при этом режиме — календарный месяц. ФНС самостоятельно рассчитывает налог на основании имеющихся данных. Это одно из главных отличий АУСН от обычной УСН.

На традиционной упрощенке налогоплательщик сам ведет налоговый учет и по итогам года представляет декларацию. На АУСН значительная часть этой работы переносится в автоматизированную систему.

Но это не означает, что предприниматель может полностью отказаться от контроля учета. Если банк, ККТ или личный кабинет передают некорректные данные, автоматический расчет тоже может оказаться неверным.

Поэтому при АУСН меняется не столько необходимость контролировать учет, сколько способ его организации.

Нужно ли платить страховые взносы на АУСН

Страховые взносы на АУСН платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета.

Например, если у предпринимателя есть сотрудники, то при обычной УСН помимо самого налога нужно учитывать страховые взносы. На АУСН этой части нагрузки в привычном виде нет.

Как АУСН работает с НДФЛ

АУСН автоматизирует не только расчет самого налога. При выплате зарплаты сотрудникам используется специальный порядок взаимодействия с уполномоченным банком и ФНС. Банк участвует в выполнении функций налогового агента по НДФЛ в предусмотренных законодательством случаях. Для работодателя это означает меньше ручных операций при работе с зарплатой и налогом.

Однако кадровый учет, оформление приема и увольнения работников, начисление заработной платы и соблюдение требований трудового законодательства никуда не исчезают. Эти задачи выполняет предприниматель, бухгалтер или наемный сотрудник.

Нужно ли платить НДС на АУСН

Организации и ИП, применяющие АУСН, в общем случае не признаются плательщиками НДС. При этом законодательство предусматривает отдельные случаи, когда обязанность по НДС сохраняется, например, при ввозе товаров в Россию или при выполнении функций налогового агента.

Поэтому формулировка «на АУСН НДС платить не нужно» слишком упрощенная. Правильнее говорить об освобождении от НДС с предусмотренными законодательством исключениями.

АУСН или УСН: что выгоднее

АУСН нельзя назвать универсально более выгодным режимом. У нее есть сильные стороны, но есть и ограничения, которые для части бизнеса окажутся существенными.

Кому подойдет АУСН

АУСН подойдет, если компания выполняет следующие условия:

• бизнес зарегистрирован в налоговых органах субъекта РФ, в котором проводится эксперимент по АУСН;
• численность работников не более пяти человек;
• годовой доход не более 60 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн руб.;
• расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
• структура бизнеса позволяет корректно передавать данные через банк и ККТ.

Например, для небольшого магазина, салона, мастерской или компании сферы услуг с несколькими сотрудниками автоматизация учета может быть важнее, чем сама ставка налога.

Когда выгоднее УСН

От АУСН стоит отказаться или как минимум внимательно сравнить ее с УСН, если:

• штат приближается к пяти сотрудникам и бизнес планирует нанимать персонал дальше;
• доходы могут быстро превысить 60 млн руб.;
• бизнесу нужен банк, который не входит в перечень уполномоченных;
• компания использует несколько налоговых режимов;
• структура расходов и налоговая модель делают УСН более выгодной;
• бизнес планирует быстро масштабироваться.

Получается, главный вопрос при выборе — не «где ставка ниже», а какой режим дает меньшую совокупную нагрузку и подходит бизнесу по ограничениям.

Переход на АУСН в Нижегородской области

Переход на АУСН доступен как действующему бизнесу, так и новым компаниям.

Новый бизнес

Если вы планируете начать бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, то уведомление о переходе на АУСН нужно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

При регистрации через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» вы сразу можете подать уведомление о переходе на АУСН. 

Действующий бизнес

Действующие организации и ИП должны уведомить о переходе на АУСН не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. То есть чтобы начать работать на АУСН с 1 января 2027 года, подать заявление нужно не позднее 31 декабря 2026 года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Как перейти на АУСН через личный кабинет ФНС, рассказали в статье.

АУСН в Нижегородской области: что нужно подготовить бизнесу до перехода

АУСН избавляет от части ручной работы, но требует организованного цифрового учета. Перед переходом стоит проверить несколько процессов:

1. Банк. Убедитесь, что используемый банк входит в перечень уполномоченных для работы с АУСН. Если у бизнеса несколько счетов, проверить нужно все.
2. Онлайн-кассу. ФНС использует данные ККТ при автоматическом расчете налога. Поэтому важно, чтобы касса была корректно зарегистрирована и операции отражались без ошибок.
3. Учет доходов и расходов. Даже при автоматическом расчете налогоплательщику необходимо контролировать, какие операции попадают в систему. Ошибки в назначении платежа, кассовых операциях или других данных могут привести к необходимости разбираться с расчетом налога.
4. Зарплату. Если у бизнеса есть сотрудники, нужно заранее проверить, соответствует ли схема выплаты зарплаты требованиям АУСН.
5. Учетную систему. Автоматизация не отменяет бухгалтерский учет. Наоборот, корректная настройка программы помогает контролировать операции, сверять данные и понимать финансовый результат бизнеса.

Что будет, если бизнес перестанет соответствовать требованиям АУСН

АУСН предполагает соблюдение установленных ограничений постоянно, а не только в момент перехода. Например, если средняя численность работников превысит пять человек, налогоплательщик теряет право на применение режима с начала соответствующего месяца. Это касается и других условий режима.

Поэтому перед наймом новых сотрудников, открытием дополнительных счетов или существенным увеличением оборота стоит проверить, не приведет ли это к утрате права на АУСН. Для быстрорастущего бизнеса это особенно важно: переход на более подходящий режим лучше планировать заранее, а не после того, как ограничения уже нарушены.

Кому подойдет АУСН в Нижегородской области

АУСН в первую очередь рассчитана на небольшой бизнес, которому важны простота и автоматизация налогового учета. АУСН в Нижегородской области стоит рассмотреть, если бизнес:

• укладывается в лимит дохода — 60 млн руб.;
• работает с небольшим штатом до пяти человек;
• не использует другие несовместимые спецрежимы;
• готов работать через уполномоченный банк;
• выплачивает зарплату безналично;
• хочет сократить объем налоговой отчетности;
• готов контролировать данные, которые передаются в ФНС автоматически.

Но даже при полном соответствии условиям не стоит переходить на АУСН в Нижегородской области только потому, что она называется автоматизированной. Сначала нужно посчитать налоговую нагрузку по АУСН и сравнить ее с текущим режимом. В расчет стоит включить не только сам налог, но и страховые взносы, расходы на бухгалтерское обслуживание, банковские условия и перспективы роста бизнеса.

Частые вопросы об АУСН в Нижегородской области

Когда АУСН в Нижегородской области начнет действовать?

С 1 января 2027 года. Закон о введении режима был одобрен Законодательным собранием Нижегородской области 27 августа 2026 года.

Кто может применять АУСН?

ИП и организации, которые одновременно соответствуют установленным требованиям. В частности, доход не должен превышать 60 млн руб. в год, а численность работников — пяти человек. Также действуют ограничения по основным средствам, банковским счетам, выплате зарплаты и совмещению с другими спецрежимами.

Какая ставка АУСН в 2027 году?

8% при объекте «Доходы» и 20% при объекте «Доходы минус расходы».

Нужно ли сдавать декларацию по АУСН?

Нет, налог рассчитывает ФНС на основе данных из вашего банка, онлайн-кассы и личного кабинета.

Нужно ли платить страховые взносы?

Обычные страховые взносы при АУСН не уплачиваются. При этом у работодателя сохраняются другие обязанности перед сотрудниками и государственными органами.

Можно ли совмещать АУСН с другим спецрежимом?

Нет, совмещение АУСН с другими специальными налоговыми режимами не допускается.

Можно ли перейти на АУСН с УСН?

Да, перейти на АУСН с УСН можно при соблюдении установленных условий и сроков. С 2025 года налогоплательщики на УСН могут переходить на АУСН с первого числа любого месяца, если выполняются требования режима.

Нужно ли открывать счет в специальном банке?

Да, для применения АУСН расчетные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках.

Итоги

С 1 января 2027 года предприниматели и небольшие компании могут перейти на АУСН в Нижегородской области. Это еще один вариант налогового режима.

Его главное отличие от обычной УСН — не только ставки, а автоматизация налогового учета. ФНС самостоятельно рассчитывает налог, декларация по АУСН не подается, а данные для расчета поступают через цифровые каналы.

При этом режим рассчитан именно на небольшой бизнес. Доход ограничен 60 млн руб. в год, штат — пятью работниками, есть требования к банкам и выплате зарплаты. Поэтому АУСН в Нижегородской области подойдет не каждой компании.

Перед переходом стоит сравнить два режима по реальным цифрам: налог, страховые взносы, расходы на учет и перспективы роста бизнеса. Если АУСН подходит по всем критериям и дает приемлемую нагрузку, переход может заметно сократить объем регулярной налоговой работы.