Дивиденды в 1С: начисление и выплата в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерия

Что такое дивиденды

Дивиденды — это доход, который получают участники или акционеры организации при распределении чистой прибыли компании. Размер дивидендов определяется пропорционально доле участия учредителя в уставном капитале. Источником выплаты является чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении организации после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Основанием для начисления дивидендов служит решение общего собрания участников или акционеров, в котором фиксируются:

• сумма прибыли, направляемая на выплату дивидендов;
• размер выплат каждому участнику;
• порядок перечисления средств;
• сроки выплаты дохода.

Налогообложение дивидендов

При выплате дивидендов физическим лицам организация выступает налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ. Для налоговых резидентов РФ применяются следующие ставки:

• 13% — если совокупный доход в виде дивидендов не превышает установленный лимит — 2,4 млн руб.;
• 15% — с суммы превышения установленного порога дохода.

Для нерезидентов действует фиксированная ставка НДФЛ в размере 15%.

Важно учитывать, что:

• дивиденды не облагаются страховыми взносами;
• налоговые вычеты к таким доходам не применяются;
• расчет НДФЛ производится нарастающим итогом в течение налогового периода.

Дивиденды в 1С: отражение в бухгалтерском учете

В зависимости от статуса получателя используются разные счета расчетов. Если учредитель является сотрудником организации, применяется счет 70. Если участник не состоит в трудовых отношениях с компанией, используется счет 75.02.

Начисление дивидендов

• Дт 84 Кт 70 — для учредителя-сотрудника;
• Дт 84 Кт 75.02 — для учредителя, не являющегося сотрудником.

Удержание НДФЛ: Дт 70 (75.02) Кт 68.

Выплата дивидендов: Дт 70 (75.02) Кт 51.

Способы выплаты дивидендов

Организация может перечислить дивиденды в 1С несколькими способами:

• переводом на банковский счет получателя;
• через кассу организации;
• путем зачета встречных требований, если это допускается законодательством и условиями расчетов.

Пример

Рассмотрим ситуацию, в которой дивиденды выплачиваются двум учредителям. Один из участников одновременно является сотрудником организации, второй не состоит в штате.

Порядок отражения операций зависит от того, где ведется зарплатный учет: только в «1С:Бухгалтерия» или и в «1С:Бухгалтерия», и в «1С:Зарплата и управление персоналом».

1. Учет ведется только в «1С:Бухгалтерия»

Если кадровый и зарплатный учет не ведется в 1С:ЗУП, все операции оформляются непосредственно в бухгалтерской программе.

Начисление дивидендов

Для регистрации дохода используется документ Начисление дивидендов. Он расположен в разделе Зарплата и кадры — Начисление дивидендов.

Нажмите кнопку Создать. В документе заполните следующие поля:

• организация;
• получатель дохода;
• период распределения прибыли;
• сумма дивидендов;
• сумма удерживаемого НДФЛ.

Документ одновременно отражает:

• начисление дохода участнику;
• удержание налога;
• движения по налоговым регистрам.

Таким образом, дополнительные операции по НДФЛ создавать не нужно.

Выплата дивидендов

В документе Зарплата и кадры выберите команду Выплатить. На основании документа начисления автоматически сформируется платежное поручение с видом операции Перечисление дивидендов. Программа сформирует платежки на выплату дивидендов и на уплату НДФЛ с дивидендов.

После получения банковской выписки создается документ Списание с расчетного счета, который подтверждает факт перечисления денежных средств получателю.

В результате вся цепочка учета (от начисления до выплаты и удержания налога) отражается в рамках одного бизнес-процесса в программе «1С:Бухгалтерия».

2. Зарплатный учет ведется в 1С:ЗУП

Если в компании пользователи одновременно работают в программе «1С:Бухгалтерия» и в «1С:Зарплата и управление персоналом», порядок учета меняется. Главная особенность заключается в том, что удержание НДФЛ по дивидендам должно формироваться в 1С:ЗУП и затем передаваться в бухгалтерскую программу при синхронизации данных. Поэтому документ Начисление дивидендов в «1С:Бухгалтерия» использовать не рекомендуется, чтобы избежать дублирования проводок по налогу.

Отражение начисления в 1С:Бухгалтерия

В 1С:БП создайте документ Операция, введенная вручную. Он расположен в разделе: Операции — Операции, введенные вручную, в котором отражается только начисление дивидендов проводкой: Дт 84 Кт 70 либо 75.02. Проводка по удержанию НДФЛ в данном случае не формируется.

Выплата дивидендов

Для перечисления денежных средств оформляется платежное поручение. При заполнении документа рекомендуем использовать вид операции Прочее списание.

Это связано с тем, что вариант Перечисление дивидендов требует обязательной привязки к документу начисления дивидендов, который в данной схеме учета не создается.

После проведения банковской выписки выплата считается отраженной в бухгалтерском учете.

Оформление дивидендов в 1С:ЗУП

В программе 1С:ЗУП необходимо зарегистрировать сам доход и рассчитать налог.

Документ «Дивиденды»

Для отражения дохода используется документ Дивиденды, который расположен в разделе Зарплата. В нем указываются:

• организация;
• получатель;
• период выплаты;
• дата перечисления дохода;
• сумма дивидендов.

Налог на доходы физических лиц рассчитывается автоматически на основании действующих ставок и накопленного дохода получателя.

Документ «Отражение зарплаты в бухучете»

После начисления дивидендов необходимо сформировать документ Отражение зарплаты в бухучете. Он тоже расположен в разделе Зарплата.

Он выполняет две задачи:

• формирует данные для регламентированной отчетности по НДФЛ;
• подготавливает проводки по удержанному налогу для передачи в программу «1С:Бухгалтерия».

При синхронизации информация переносится в 1С:БП, где автоматически отражается удержание НДФЛ по соответствующим получателям дивидендов.

Поле Статья расходов в документе Отражение зарплаты в бухучете в данном случае отражена на счете дебета в проводке удержания НДФЛ: ДВ – 75.02, ОТ – 70.

Важный нюанс при синхронизации 1С:ЗУП и 1С:БП

Если зарплатный учет ведется в 1С:ЗУП, создание документа Начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерия может привести к ошибкам в учете.

Причина заключается в том, что данный документ формирует проводки как по начислению дивидендов, так и по удержанию НДФЛ. После обмена данными аналогичные проводки по налогу поступят из ЗУП повторно, что приведет к задвоению сумм в бухгалтерском учете.

Чтобы избежать подобных расхождений, рекомендуется придерживаться следующего порядка:

1. В 1С:Бухгалтерия отражать только начисление дивидендов через ручную операцию.
2. В 1С:ЗУП регистрировать доход документом Дивиденды.
3. Передавать удержанный НДФЛ в 1С:Бухгалтерия через документ Отражение зарплаты в бухучете.
4. Выплату оформлять стандартным списанием денежных средств с видом операции Прочее списание.

Такой подход обеспечивает корректное отражение доходов участников, правильный расчет НДФЛ и отсутствие дублирующих проводок при синхронизации данных.