Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2025 год

Как сдавать декларацию по УСН за 2025 год

• Обязательно в электронном виде (ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика»), если среднесписочная численность за прошлый год превышает 100 человек.
• В электронном виде или на бумаге (на усмотрение предпринимателя), если численность сотрудников не более 100 человек.

Для ИП последний срок сдачи декларации за 2025 год — 27 апреля 2026 года.

Структура декларации по УСН

Форма включает обязательные и дополнительные разделы — в зависимости от ситуации.

Поля, которые заполняются всегда

При УСН «Доходы»:

• Титульный лист.
• Раздел 1.1 — налог/авансы к уплате или уменьшению.
• Раздел 2.1.1 — расчет налога.

При УСН «Доходы минус расходы»:

• Титульный лист.
• Раздел 1.2 — налог, авансы и минимальный налог к уплате.
• Раздел 2.2 — расчет налога.

Поля, которые заполняются при наличии данных

• Раздел 2.1.2 — торговый сбор (для УСН «Доходы»).
• Раздел 3 — целевое финансирование, благотворительность и т. п. (для УСН «Доходы» и для УСН «Доходы минус расходы»).
• Раздел 4 — расходы на ККТ, если техника зарегистрирована на новых территориях до 31.12.2025 года (для УСН «Доходы»).

Как заполнить титульный лист

Титульный лист оформляется одинаково для обоих объектов налогообложения.

Заполните поля:

• ИНН — указывается в верхней части титульного листа и на каждой странице.
• КПП — только для организаций.
• Номер корректировки:

- «0--» — первичная декларация;

- «1--», «2--» и т. д. — уточненные.

• Налоговый период — код «34».
• Отчетный год — «2025».
• Код налогового органа — 4 цифры кода налоговой инспекции, куда подаете отчетность.
• По месту учета — например, «120» для ИП по месту жительства.
• Ф. И. О. ИП — полностью.
• Поля о реорганизации — заполняют организации при необходимости.
• Контактный телефон — с кодом города, без пробелов и скобок.
• Объект налогообложения. Укажите, какую СНО вы применяли в 2025 году :

- «1» — УСН «Доходы»;

- «2» — УСН «Доходы минус расходы».

Также необходимо:

• пронумеровать страницы;
• указать количество листов приложений;
• поставить подпись ИП (или представителя с указанием доверенности, включая GUID для электронной формы).

Как заполнить декларацию по УСН «Доходы»

Раздел 2.1.1: расчет налога

• Строка 102. «1» — если были выплаты физлицам. «2» — если выплат не было.
• Строки 110–113. Доходы по периодам: квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
• Строки 120–123. Ставка налога — стандартно 6% или пониженная.
• Строка 124. Заполняется при пониженной ставке. Укажите код и норму регионального закона.
• Строка 124. Заполняется при пониженной ставке. Укажите код и норму регионального закона, который установил пониженную ставку.
• Строки 130–133. Расчет авансов и итогового налога (суммы из строк 110–113 умножьте на ставку из строк 120–123).
• Строки 140–143. Суммы уменьшения налога: страховые взносы, больничные за счет работодателя, ДМС сотрудников. Ограничения:

- если строка 102 = «1», возможно уменьшение не более 50% налога (строки 130–133);

- если строка 102 = «2», уменьшение не может превышать сумму налога (строки 130–133). 

• Строки 150–153. Фиксированные взносы ИП и 1% с дохода свыше 300 000 руб., учтенные в строке 143.

Раздел 1.1

• Строка 010. Код ОКТМО (8 или 11 знаков).
• Строки 030, 060, 090. Не заполняются, если адрес места жительства ИП не менялся.
• Строки 020, 040, 070; 050, 080. Авансовые платежи по периодам (при переплате — суммы к уменьшению). 
• Строка 100. Сумма налога к доплате.
• Строка 110. Сумма налога к уменьшению (если есть переплата). 
• Строка 101. Зачет налога по ПСН (если применялся патент).

Раздел 2.1.2

Раздел заполняют предприниматели, которые в 2025 году уплачивали торговый сбор (при ведении торговли в Москве). Уменьшить налог при УСН «Доходы» на сумму сбора можно только в отношении деятельности, облагаемой этим сбором.

Порядок заполнения

• Строки 110–143. Отражаются доходы, сумма налога по УСН и вычеты по деятельности, в рамках которой уплачивался торговый сбор. Если торговым сбором облагается весь бизнес на УСН, показатели этого раздела должны совпадать с данными раздела 2.1.1.
• Строки 150–153. Суммы уплаченного торгового сбора за 2025 год в разрезе отчетных периодов.
• Строки 160–163. Суммы торгового сбора, на которые были уменьшены авансовые платежи и налог по УСН.

Раздел 3

Предприниматель заполняет раздел, если в 2025 году получал или использовал средства целевого финансирования и поступления, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Порядок заполнения

• Графа 1 — код вида поступлений (по приложению № 6 к Порядку заполнения декларации).
• Графы 2 и 5 — дата поступления и срок использования средств (если установлен).
• Графы 3 и 6 — стоимость поступлений, по которым срок использования на отчетную дату не истек.
• Графы 4 и 7 — суммы, использованные по назначению в срок (графа 4), а также неиспользованные или использованные с нарушениями (графа 7).

Раздел 4

Этот раздел заполняют ИП, которые заявляют вычет по расходам на контрольно-кассовую технику (ККТ), если на момент регистрации ККТ их место жительства находилось на новых территориях (ДНР, ЛНР, Запорожская, Херсонская области).

Условия для вычета

В вычет включаются:

• расходы на приобретение ККТ и фискального накопителя;
• затраты на программное обеспечение;
• услуги по настройке и подключению.

Максимальная сумма вычета — 28 000 руб. ККТ должна быть зарегистрирована по месту установки на новых территориях не позднее 31.12.2025 года.

Порядок заполнения

• Строки 010–040. Модель ККТ, заводской номер, дата и номер регистрации.
• Строки 050–063. Суммы расходов (в пределах лимита 28 000 руб.) по отчетным периодам 2025 года.
• Строка 064. Сумма расходов на ККТ, ранее учтенная при уменьшении налога за 2024 год.

Пример: как заполнить декларацию по УСН «Доходы»

У предпринимателя на УСН «Доходы» со ставкой 6% есть сотрудники, поэтому он вправе уменьшить налог:

• на страховые взносы за работников;
• на фиксированные взносы за себя.

Ограничение — не более 50% от суммы налога.

Исходные данные

Итоги

Общая сумма уменьшения налога — 135 000 руб., в том числе:

• 69 942 руб. — взносы за работников;
• 53 658 руб. — фиксированные взносы за себя;
• 11 400 руб. — 1% с дохода свыше 300 000 руб. за 2024 год.

Налог к уплате: (402 000 – 135 000) = 267 000 руб. 

В декларации ИП заполняет разделы 2.1.1 и 1.1.

Как заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы»

Порядок заполнения:

• Раздел 2.2;
• Раздел 3 — при необходимости;
• Раздел 1.2.

Особенность расчета налога

Налог за 2025 год рассчитывается в два этапа:

1. По ставке 15% (или региональной) — с разницы между доходами и расходами.
2. По ставке 1% — от общей суммы доходов (минимальный налог).

К уплате выбирается большая сумма налога.

Раздел 2.2

Как заполнить:

• Строки 210–213. Доходы по отчетным периодам.
• Строки 220–223. Расходы по отчетным периодам.
• Строка 230. Убытки прошлых лет.
• Строки 240–243, 250–253. Налоговая база: при прибыли — отражается база; при убытке — сумма убытка.
• Строки 260–263. Ставка налога.
• Строка 264. Код пониженной ставки (если применяется).
• Строки 270–273. Авансы и годовой налог.
• Строка 280. Минимальный налог (1% от дохода).
• Строки 290–320. Страховые взносы, включенные в расходы.

Раздел 1.2

Как заполнить:

• Строка 010. ОКТМО.
• Строки 030, 060, 090. Не заполняются, если ИП не менял адрес места жительства.
• Строки 020, 040, 070; 050, 080. Авансовые платежи.
• Строка 101. Зачет по ПСН.
• Строки 100, 110. Налог к доплате или уменьшению.
• Строка 120. Минимальный налог (если он больше основного).

Пример: как ИП заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы»

ИП применял ставку 15%.

Расходы ИП:

• фиксированные взносы — 53 658 руб.;
• 1% с дохода свыше 300 000 руб. — 87 900 руб.

Исходные данные

Доходы и расходы указаны без учета НДС.

Минимальный налог: 9 090 000 × 1% = 90 900 руб. К уплате — 90 900 руб., так как он больше обычного налога.

В декларации ИП заполняет разделы 1.2 и 2.2.

Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2025 год и избежать ошибок

• Заполняйте декларацию по данным КУДиР за 2025 год.
• Соблюдайте Порядок заполнения (приложение № 2 к приказу ФНС № ЕД-7-3/1017).
• Используйте коды из приложений к Порядку.
• Округляйте суммы: 50 коп. и более — до рубля, менее 50 коп. — не учитывайте.
• Заполняйте текст печатными заглавными буквами.
• Пустые ячейки прочеркивайте.
• Не включайте в декларацию незаполненные разделы.
• При подаче на бумаге печатайте только с одной стороны листа.
• Не используйте корректор и не скрепляйте листы степлером.
• При численности более 100 человек сдавайте декларацию только в электронном виде с УКЭП.
• Бумажную декларацию можно подать лично, через МФЦ или по почте с описью.
• Соблюдайте срок сдачи: подготовить и сдать отчет  нужно не позднее 27 апреля 2026 года.

Как получить консультацию

Если у вас остались вопросы по теме статьи, нужна консультация, как ИП заполнить декларацию по УСН за 2025, обращайтесь к нам. Оставьте заявку в форме ниже или позвоните по номеру +7 (909) 282-51-60. Мы подробно ответим на ваши вопросы и предложим сервисы и решения 1С, которые упростят подготовку отчетности.